¿Soy un Sujeto Obligado No Financiero? ¿Ahora Qué?

Para poder identificar quiénes corresponden a ser Sujeto Obligado No Financiero (SONF) hace falta remitirnos a las legislaciones en materia de Prevención del Blanqueo de Capitales, Financiamiento del Terrorismo y la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva. En Panamá, la materia que nos ocupa tiene su origen a partir de la vigencia de la Ley 23 de 2015. Sin embargo, la legislación vigente ha sido objeto de modificaciones en los últimos años: ha sido modificada a través de la Ley 254 de noviembre de 2021, la cual aportó nuevos esquemas y ciertas aclaraciones en materia de definiciones.

1. Inmobiliario y Construcción

• Promotoras
• Constructoras
• Agentes Inmobiliarios
• Contratistas Generales
• Contratistas Especializados
• Corredores de Bienes Raíces

2. Zonas Francas y Comercio Exterior

• Empresas en la Zona Libre de Colón
• Agencia Panamá Pacífico
• Empresas en la Zona Franca de Barú
• Empresas en otras Zonas Francas

3. Casinos y Juegos de Azar

• Salas de Juegos
• Máquinas tipo A, C

4. Entidades Estatales

• Correos y Telégrafos
• Loteria Nacional de Beneficencia

5. Actividades de Profesionales

• Contadores Públicos Autorizados: Los CPA están sujetos a las medidas aplicables a los SONF en las actividades relativas a la compraventa de inmuebles, administración de dinero, valores bursátiles y otros activos del cliente.
• Abogados, especialmente en calidad de Agente Residente de Sociedades Anónimas.
• Notarios

6. Mixtos

• Transporte de valores
• Comercialización de Metales y Piedras Preciosas
• Casas de Empeño
• Venta de Autos Nuevos y Usados.

En un principio, la primera obligación en la que incurren los SONF desde el perfeccionamiento de su creación, o desde el momento en que se pretende materializar la actividad sujeta a supervisión, o que se incurre en formar parte de un sector regulado, es la obligación de registrarse ante la Superintendencia.

La Ley 254 de 2021 reconoce una serie de deberes a los que el Sujeto Obligado No Financiero quedará vinculado:

1. Documentar sus evaluaciones de riesgo. 
2. Considerar todos los factores de riesgo relevantes antes de determinar el nivel promedio del riesgo, el nivel apropiado y el tipo de mitigadores aplicables
3. Mantener actualizadas estas evaluaciones de riesgo. 
4. Tener los mecanismos apropiados para proveer la información sobre las evaluaciones de riesgo, a sus respectivos supervisores.

Otra de las principales obligaciones que la ley señala es todo Sujeto Obligado No Financiero deben realizar y mantener una Debida Diligencia y un cuidado conducente a fin de prevenir que se efectúen transacciones con fondos provenientes de actividades ilícitas (Blanqueo de Capitales / Financiamiento del Terrorismo / Proliferación de Armas de Destrucción Masivas).

Como concepto desarrollado en el diccionario jurídico, actuar con “debida diligencia” consiste en llevar a cabo los negocios con la atención y observancia que daría un “buen padre de familia”. Para lo que nos concierne, significa una serie de pasos, etapas, procesos, que como Sujeto Obligado No Financiero deberemos adoptar en aras de propiciar correctamente el conocimiento del cliente, de la proveniencia de los fondos, del destino, de la actividades comercial, y en general otros detalles de su perfil.